CLEF/M

Lingua Insegnamento:

Inglese
Testi di riferimento:

R. Baggio – L. Tosi, International Tax Law in the Italian Legal System, Edizione 2023, Cedam, Wolters Kluwer, ISBN: 9788813384968
Obiettivi formativi:

Il corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita e specialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degli Stati, sulle problematiche della tassazione su base internazionale delle persone fisiche e delle società con particolare riferimento ai flussi di reddito infrasocietari, alla pianificazione fiscale internazionale ed, infine, ai profili comunitari ed internazionali dell’imposizione indiretta. Al termine del corso lo studente - conosce in modo approfondito i fondamentali principi ed istituti internazionali ed europei di diritto tributario nell’ottica delle possibilità di pianificazione fiscale. – Lo Studente sarà in grado, anche attraverso il ricorso a tecniche di comparazione tra sistemi normativi nazionali, di conoscere i principali strumenti di pianificazione fiscale internazionale, risolvendo questioni giuridiche complesse relative a fattispecie che presentino elementi di estraneità rispetto all’ordinamento giuridico di riferimento.
Prerequisiti:

E’ consigliabile sostenere l’esame dopo aver sostenuto gli esami di Diritto dell’Unione Europea e Diritto commerciale.
Metodi didattici:

Lezioni e seminari facoltativi di approfondimento in inglese, dedicati allo studio di casi e materiali della tassazione internazionale.
Modalità di verifica dell'apprendimento:

Lo svolgimento dell'esame avverrà in forma orale.
Sostenibilità:
Obiettivi Agenda 2030 per lo sviluppo sostenibile:

Questo insegnamento concorre alla realizzazione degli obiettivi ONU dell'Agenda 2030 per lo Sviluppo Sostenibile
Altre Informazioni:

RICEVIMENTO STUDENTI Silvia Giorgi: ogni mercoledì pomeriggio dalle ore 15,30 alle 17,00 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali. Gli studenti (esclusi i tesisti) hanno la possibilità di contattare la docente sulla piattaforma TEAMS, nei normali orari di ricevimento. Essi potranno inviare una mail al recapito istituzionale del professore che, a seguire, li ammetterà ad un colloquio in video call.E-mail: silvia.giorgi@ unich.it; num. telefono: 085/4537621.Agli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia vivamentedi frequentare le lezioni.

1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche e delle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commerciali non residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust. 5) LA FISCALITà DELL’ECONOMIA DIGITALE. AI, digitalizzazione e impatto sulla fiscalità internazionale. Casistica sui colossi digitali (Meta, Airbnb, Apple, Google .)

Insegnamento: INTERNATIONAL TAX LAW Dipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALI Numero di telefono: 085/4537621E-mail: silvia.giorgi@unich.it Contenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.

5) LA FISCALITà DELL’ECONOMIA DIGITALE. AI, digitalizzazione e impatto sulla fiscalità internazionale. Casistica sui colossi digitali (Meta, Airbnb, Apple, Google .)Testi di riferimento: R. Baggio – L. Tosi, International Tax Law in the Italian Legal System, Edizione 2023, Cedam, Wolters Kluwer, ISBN: 9788813384968 Prerequisiti: E’ consigliabile sostenere l’esame solo dopo aver sostenuto gli esami diDiritto Internazionale, Diritto Comunitario, Diritto Commerciale e DirittoTributario, ove previsti dai programmi di studio.Metodi didatticiLezioni classiche in Italiano e seminari facoltativi di approfondimento inInglese, dedicati allo studio dei materiali della tassazione internazionaleAgli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia difrequentare le lezioni. Modalità di verifica dell'apprendimento: Lo svolgimento dell'esame avverrà in forma orale.