CLEF/M

Lingua Insegnamento:

Inglese
Testi di riferimento:

R. Baggio ? L. Tosi, International Tax Law in the Italian Legal System, Edizione 2023, Cedam, Wolters Kluwer, ISBN: 9788813384968
Obiettivi formativi:

Il corso si pone l?obiettivo di fornire una preparazione approfondita e specialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degli Stati, sulle problematiche della tassazione su base internazionale delle persone fisiche e delle societa con particolare riferimento ai flussi di reddito infrasocietari, alla pianificazione fiscale internazionale ed, infine, ai profili comunitari ed internazionali dell?imposizione indiretta. Al termine del corso lo studente - conosce in modo approfondito i fondamentali principi ed istituti internazionali ed europei di diritto tributario nell?ottica delle possibilita di pianificazione fiscale. ? Lo Studente sara in grado, anche attraverso il ricorso a tecniche di comparazione tra sistemi normativi nazionali, di conoscere i principali strumenti di pianificazione fiscale internazionale, risolvendo questioni giuridiche complesse relative a fattispecie che presentino elementi di estraneita rispetto all?ordinamento giuridico di riferimento.
Prerequisiti:

E? consigliabile sostenere l?esame dopo aver sostenuto gli esami di Diritto dell?Unione Europea e Diritto commerciale.
Metodi didattici:

Lezioni e seminari facoltativi di approfondimento in inglese, dedicati allo studio di casi e materiali della tassazione internazionale.
Modalità di verifica dell'apprendimento:

Lo svolgimento dell'esame avverra in forma orale. ???????
Sostenibilità:
Obiettivi Agenda 2030 per lo sviluppo sostenibile:

Questo insegnamento concorre alla realizzazione degli obiettivi ONU dell'Agenda 2030 per lo Sviluppo Sostenibile
Altre Informazioni:

RICEVIMENTO STUDENTI Silvia Giorgi: ogni mercoledi pomeriggio dalle ore 15,30 alle 17,00 presso il Dipartimento di Scienze Giuridiche e Sociali. Gli studenti (esclusi i tesisti) hanno la possibilita di contattare la docente sulla piattaforma TEAMS, nei normali orari di ricevimento. Essi potranno inviare una mail al recapito istituzionale del professore che, a seguire, li ammettera ad un colloquio in video call.E-mail: silvia.giorgi@ unich.it; num. telefono: 085/4537621.Agli studenti interessati all?assegnazione delle tesi si consiglia vivamentedi frequentare le lezioni.

1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversita dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche e delle societa.- La determinazione dell?imponibile degli enti e delle societa commerciali non residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di societa.- I gruppi di societa nell?ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di societa in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell?ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d?imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di?beneficiario effettivo?.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell?ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L?IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L?Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all?esportazione ed all?importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L?eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust. 5) LA FISCALITa DELL?ECONOMIA DIGITALE. AI, digitalizzazione e impatto sulla fiscalita internazionale. Casistica sui colossi digitali (Meta, Airbnb, Apple, Google .)

Insegnamento: INTERNATIONAL TAX LAW Dipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALI Numero di telefono: 085/4537621E-mail: silvia.giorgi@unich.it Contenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversita dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle societa.- La determinazione dell?imponibile degli enti e delle societa commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di societa.- I gruppi di societa nell?ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di societa in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell?ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d?imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di?beneficiario effettivo?.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell?ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L?IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L?Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all?esportazione ed all?importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L?eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.
5) LA FISCALITa DELL?ECONOMIA DIGITALE. AI, digitalizzazione e impatto sulla fiscalita internazionale. Casistica sui colossi digitali (Meta, Airbnb, Apple, Google .)Testi di riferimento: R. Baggio ? L. Tosi, International Tax Law in the Italian Legal System, Edizione 2023, Cedam, Wolters Kluwer, ISBN: 9788813384968 Prerequisiti: E? consigliabile sostenere l?esame solo dopo aver sostenuto gli esami diDiritto Internazionale, Diritto Comunitario, Diritto Commerciale e DirittoTributario, ove previsti dai programmi di studio.Metodi didatticiLezioni classiche in Italiano e seminari facoltativi di approfondimento inInglese, dedicati allo studio dei materiali della tassazione internazionaleAgli studenti interessati all?assegnazione delle tesi si consiglia difrequentare le lezioni. Modalita di verifica dell'apprendimento: Lo svolgimento dell'esame avverra in forma orale. ???????