1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.

Insegnamento: DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALEDipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALINumero di telefono: 085/4537621E-mail: lorenzo.delfederico@unich.itSemestre: II° (SECONDO)- CLEC-M; CLEA-M (mutuo)Lingua insegnamentoItaliano, con seminari facoltativi di approfondimento in IngleseContenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.Testi di riferimentoP. Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI,ultima edizione.iritto Tributario Internazionale. Istituzioni;CEDAM, ultima edizione.La normativa nazionale, convenzionale e comunitaria nonché ladocumentazione giurisprudenziale e la prassi amministrativa può essererinvenuti nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze(http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS1_HomePage.jsp), nel sitodell’International Bureau of Fiscal Documentation (www.ibfd.com) e nelsito OECD http://www.oecd.org/taxObiettivi formativiIl corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita especialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degliInsegnamento: DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALEDipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALINumero di telefono: 085/4537621E-mail: lorenzo.delfederico@unich.itSemestre: II° (SECONDO)- CLEC-M; CLEA-M (mutuo)Lingua insegnamentoItaliano, con seminari facoltativi di approfondimento in IngleseContenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.Testi di riferimentoPer i FREQUENTANTI si consiglia:Pasquale Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI,ultima edizione.Per i NON FREQUENTANTI si consiglia:Roberto Cordeiro Guerra, Diritto Tributario Internazionale. Istituzioni;CEDAM, ultima edizione.In relazione alla parte di programma relativa all'IVA nei rapportiinternazionali ed ai tributi doganali, si rinvia allo studio degli specificiparagrafi del manuale di F. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario Vol. 2(parte speciale), Torino, UTET, ultima edizione.Per coloro che FREQUENTANO i SEMINARI di approfondimento in Inglese,si consiglia:Marjaana Helminen, EU Tax Law - Direct Taxation, IBFD, Amsterdam,ultima edizione versione E-BOOKLa normativa nazionale, convenzionale e comunitaria nonché ladocumentazione giurisprudenziale e la prassi amministrativa può essererinvenuti nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze(http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS1_HomePage.jsp), nel sitodell’International Bureau of Fiscal Documentation (www.ibfd.com) e nelsito OECD http://www.oecd.org/taxObiettivi formativiIl corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita especialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degli 
Insegnamento: DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALEDipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALINumero di telefono: 085/4537621E-mail: lorenzo.delfederico@unich.itSemestre: II° (SECONDO)- CLEC-M; CLEA-M (mutuo)Lingua insegnamentoItaliano, con seminari facoltativi di approfondimento in IngleseContenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.Testi di riferimentoP. Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI,ultima edizione.iritto Tributario Internazionale. Istituzioni;CEDAM, ultima edizione.La normativa nazionale, convenzionale e comunitaria nonché ladocumentazione giurisprudenziale e la prassi amministrativa può essererinvenuti nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze(http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS1_HomePage.jsp), nel sitodell’International Bureau of Fiscal Documentation (www.ibfd.com) e nelsito OECD http://www.oecd.org/taxObiettivi formativiIl corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita especialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degliInsegnamento: DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALEDipartimento di afferenza: SCIENZE GIURIDICHE E SOCIALINumero di telefono: 085/4537621E-mail: lorenzo.delfederico@unich.itSemestre: II° (SECONDO)- CLEC-M; CLEA-M (mutuo)Lingua insegnamentoItaliano, con seminari facoltativi di approfondimento in IngleseContenuti1) LA TASSAZIONE DEI NON RESIDENTI E LE CONVENZIONI CONTRO LEDOPPIE IMPOSIZIONI- Le fonti.- Le diversità dei moduli impositivi tra residenti e non residenti.- Il luogo di produzione del reddito e la residenza delle persone fisiche edelle società.- La determinazione dell’imponibile degli enti e delle società commercialinon residenti e la nozione di stabile organizzazione.- I metodi di eliminazione della la doppia imposizione.- Le convenzioni contro le doppie imposizioni.2) LE IMPRESE MULTINAZIONALI ED I FLUSSI DI REDDITOINFRASOCIETARI.- Le imprese multinazionali. Joint ventures e gruppi di società.- I gruppi di società nell’ordinamento italiano.- La tassazione dei dividendi intragruppo.- La tassazione consolidata dei gruppi di società in Italia.- Il regime dei dividendi esteri (europei ed extra U.E.) nell’ordinamentonazionale.- Il problema della doppia imposizione giuridica. Credito d’imposta edesenzione.- La tassazione dei dividendi nel Modello OCSE (art. 10) e la nozione di“beneficiario effettivo”.- La Direttiva Madre-Figlia (n. 90/435/CE).- La tassazione degli interessi e delle royalties nell’ordinamentocomunitario e nel Modello OCSE.3) L’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO. PROFILI TRANSNAZIONALI ECOMUNITARI.- Le fonti.- L’Iva intracomunitaria. Tassazione nel paese di origine o di destinazione.- IVA, tassazione dei consumi e tributi doganali.- Le cessioni IVA all’esportazione ed all’importazione.- Il commercio elettronico.- I controlli fiscali e lo scambio di informazioni.4) LA PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE- Evasione, elusione e legittimo risparmio di imposta.- Le tecniche elusive infragruppo.- Il transfer pricing. I diversi metodi di determinazione del prezzo ditrasferimento. L’eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettificadi prezzi di trasferimento.- La thin capitalization.- La disciplina sulle Controlled Foreign Companies.- Interposizione e trust.Testi di riferimentoPer i FREQUENTANTI si consiglia:Pasquale Pistone, Diritto Tributario Internazionale, Torino, GIAPPICHELLI,ultima edizione.Per i NON FREQUENTANTI si consiglia:Roberto Cordeiro Guerra, Diritto Tributario Internazionale. Istituzioni;CEDAM, ultima edizione.In relazione alla parte di programma relativa all'IVA nei rapportiinternazionali ed ai tributi doganali, si rinvia allo studio degli specificiparagrafi del manuale di F. Tesauro, Istituzioni di Diritto tributario Vol. 2(parte speciale), Torino, UTET, ultima edizione.Per coloro che FREQUENTANO i SEMINARI di approfondimento in Inglese,si consiglia:Marjaana Helminen, EU Tax Law - Direct Taxation, IBFD, Amsterdam,ultima edizione versione E-BOOKLa normativa nazionale, convenzionale e comunitaria nonché ladocumentazione giurisprudenziale e la prassi amministrativa può essererinvenuti nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze(http://def.finanze.it/DocTribFrontend/RS1_HomePage.jsp), nel sitodell’International Bureau of Fiscal Documentation (www.ibfd.com) e nelsito OECD http://www.oecd.org/taxObiettivi formativiIl corso si pone l’obiettivo di fornire una preparazione approfondita especialistica sui diversi modelli impositivi presenti negli ordinamenti degliTesti in ingleseITALIAN, with optional in-depth seminars in ENGLISHDIRECT TAXATION OF NON-RESIDENTS AND DOUBLE TAXATIONCONVENTIONS1) Birth and development of international tax law.2) The cases with elements of extraneousness.3) The power of taxation and the ability to contribute beyond theterritory.4) Sources.5) International treaties on human rights and applicability in tax matters.6) The law of the European Union.7) International tax cooperation and exchange of information.8) The implementation of tax claims in foreign territory.9) International double taxation.10) The OECD model against international double taxation.11) The treatment of individual income categories.VALUE ADDED TAX: TRANSACTIONAL AND EUROPEAN PROFILES.12) The principle of territoriality.13) Intra-EU transactions.14) Extra-EU transactions. Imports.15) VAT warehouses.(16) Exports.(17) Non-taxable domestic supplies and triangulations.(18) Non-taxable supplies and usual exporters.19. The permanent establishment.20) Direct electronic commerce.21) Carousel fraud.CUSTOMS DUTIES.22) Imports and customs duties.A MODULE of the course - consisting of fully optional seminars - will beStati, sulle problematiche della tassazione su base internazionale dellepersone fisiche e delle società con particolare riferimento ai flussi direddito infrasocietari, alla pianificazione fiscale internazionale ed, infine,al commercio internazionale ed ai profili comunitari ed internazionalidell’imposizione indiretta.PrerequisitiE’ consigliabile sostenere l’esame solo dopo aver sostenuto gli esami diDiritto Internazionale, Diritto Comunitario, Diritto Commerciale e DirittoTributario, ove previsti dai programmi di studio.Metodi didatticiLezioni classiche in Italiano e seminari facoltativi di approfondimento inInglese, dedicati allo studio dei materiali della tassazione internazionaleAgli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia difrequentare le lezioni.Altre informazioniRicevimento studenti: Prof. Lorenzo del Federico: ogni mercoledìpomeriggio dalle ore 15,30 alle 17,00 presso il Dipartimento di ScienzeGiuridiche e Sociali. Altri collaboratori di cattedra: ogni mercoledìpomeriggio dalle ore 14,30 alle 16,30 sempre presso il Dipartimento diScienze Giuridiche e Sociali.Numero di telefono: 085/4537621; E-mail: lorenzo.delfederico@unich.itAgli studenti interessati all’assegnazione delle tesi si consiglia vivamentedi frequentare le lezioni.Modalità di verifica dell'apprendimentoLo svolgimento dell'esame avverrà in forma orale. E' vivamenteconsigliato sostenere l'esame soltanto dopo aver superato l'esame diDiritto Tributario.